“中国税负痛苦指数排名怎么，为什么税负痛苦指数不能证明实际税负高低？”

各国税收痛苦指数的排名根据公司税率、个人所得税、富人税率、销售/增值税税率、雇主和员工的社会保障支付情况进行计算。 指数越高，痛苦的程度越高。 那么，中国税负痛苦指数排名是多少？

中国的税负痛苦指数排名是多少？

根据2009年福布斯“全球税负痛苦指数排名”，亚洲指数最低的香港为43.5，新加坡仅次于香港，新加坡税收悲惨指数为79.5，仍是全球税负最轻的5个城市之一，全球指数最

卡塔尔、阿联酋、中国香港分别以最轻的税收负担位居世界第一、第二、第三。 其中卡塔尔只征收企业所得税，阿联酋不征收企业税，但征收社会保障税有三个地区共同点:不征收增值税。

法国是世界上税负最重的国家，税收痛苦指数高达167.9。 中国大陆位居世界第二，税收痛苦指数排名第159位，2000年中国进入福布斯后，中国税收负担指数上升，2002年排名第三，2004年排名第四，2006年以160指数排名世界第二，几乎每年排名第一，社会福利制度健全的法国，

年，福布斯公布的最新“世界税收痛苦指数排名”显示，中国位居世界第三，亚洲第一，法国和比利时分别位居世界第一和第二，税收痛苦指数分别为166.8和156.4。 阿拉伯联合酋长国是世界上指数最低的国家。

为什么税负痛苦指数不能证明实际税负的高低？

第一，福布斯计算的国家税负痛苦指数与实际宏观税负相关性很低。 2004-2005年税负痛苦指数最高的前10个国家中，实际税负排名前10位的只有5个，而实际税负最高的前10个国家中，4个国家的税负痛苦指数在第10位至第20位之间 税负痛苦指数与实际税负排序之间的这种显著差异反映出税负痛苦指数排序方法存在严重缺陷。

第二，不考虑减免政策和征收管理因素。 我国税法条款多、范围广、金额大，在一定程度上降低宏观税负的理论水平。 粗略计算，减少免税政策将降低宏观税负理论水平10%左右。 从全球来看，各国的税收征管水平差异很大。 发达国家的税收征管水平一般高于快速发展中国家，但没有一个国家使实际税负达到法定税率。 法定税率和实际税负之间的征管要素，作用空之间很大，不容忽视。 对于发达国家和税收征管水平不能再上升的国家，税收负担指数对其自身的比较有一定的参考价值，但不适合国际比较。

第三，在中国的现实情况下，两者的差距非常大。 《福布斯》年，中国税负痛苦指数排名第二，但实际上中国宏观税负低于发达工业化国家和大多数快速发展中国家的平均税负水平，甚至《福布斯》本身最高边际税率和实际税负差别非常大， 中国2005年的宏观税负只有19%左右，低于2003年的全部30个国家。 对比中国和经合组织各国，应该不是世界上第二痛苦的国家，而是世界上最幸福的国家。

由于税负痛苦指数与实际税负相差甚远，该指数无法解释痛苦的程度，为公司及其员工提供投资和就业指导的初衷也打了折扣。

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